都是挪用募集资金，有人诚恳道歉，有人无所谓

近期多家挂牌公司或其主办券商披露了公司挪用募集资金的事项。其中不乏操作人员误操作，引发募集资金专户中资金流出的情况；但是也有部分企业的行为，或存违规的故意。有的挂牌公司积极补救，加强治理整顿，亡羊补牢；而也有某些企业，对此采取掩耳盗铃的态度，进而触发了更多违法违规的问题。”

购买理财产品，天元重工误用募集资金

    2018年1月15日，德阳天元重工股份有限公司（证券简称：天元重工，证券代码：833288.OC）披露了公司在购买银行理财产品过程中，因误操作，导致募集资金专户中的500.00万元资金被挪用的公告。

    在本次事故发生之前，天元重工于2017年12月28日刚刚全额完成2017年的第一次股票发行，本次股票增发共计发行660.00万股，募集资金总额达2,772.00万元，募集资金的用途主要在于购买原材料，并补充公司流动资金。上述资金存放于公司在中国工商银行股份有限公司（以下简称：工行）德阳分行（以下简称：德阳分行）开设的募集资金专项账户中。可是，公司在德阳分行除了开立募集资金专户之外，先前还曾经开设了若干一般资金账户（以下简称：同行一般账户）。

    2018年1月8日，天元重工通过网银向工行申购该行发行的金额达500.00万元的理财产品。在具体申购过程中，因操作人员没有选择结算户账号，导致工行系统按账户开立时间的先后（后开立优先）的默认顺序，在2018年1月10日将募集资金专户中的500.00万元划出，购买了该行的理财产品。

    1月11日，天元重工在核实理财产品申购结果时，发现上述“挪用募集资金”的错误。公司立刻采取了补救措施，通过同行一般账户向募集资金专户转入500.00万元资金。同时，公司准备在上述1月8日申购的银行理财产品到期后，将本金和利息转至公司同行一般账户，从而最大限度地避免上述失误对募集资金专户存放和使用资金所造成的影响。此外，公司通过对内加强募集资金使用的审核审批，对外由银行对募集资金账户进行余额保留，并且在计划金额内进行审核付款，确保募集资金专款专用，从而建立起针对募集资金的管理制度。

错划往来款，神鹰碳车亦是亡羊补牢

    无独有偶，因为账户误操作，错用了募集资金的不止天元重工这一家。2018年1月19日，连云港神鹰碳纤维自行车股份有限公司（证券简称：神鹰碳车，证券代码：870842.OC）也披露了因误操作，错用募集资金3.60万元支付往来款的公告。

    在此之前，2017年12月27日，神鹰碳车公告了《股票发行方案》，本次股票发行股份数量不超过436.36万股，募集资金总额不超过480.00万元，募集资金主要用于补充公司在产品生产、工艺研发、技术改造等方面的流动性资金需求。截至2018年1月2日，公司在工行连云港分行营业部设立的募集资金专户，已经收到了本次认购对象缴纳的全部投资款。

    可是在2018年1月17日，神鹰碳车的募资专户却出现了同时操作的四笔转账支出，共计3.60万元。根据公司事后核查，上述资金转出，主要源于公司的募集资金专户和公司的基本资金账户同属工行，而财务操作人员在操作网银向业务往来单位支付往来款时，选择支付账户出现了误操作——将原本应由基本资金账户向外支付的款项，转由募集资金专户转出。

    经事后神鹰碳车采取补救措施，截至1月19日各相关收款方已经陆续将收到的款项转回至募集资金专户，共计3.60万元。公司承诺以自有资金补偿转账造成的手续费损失，保证不造成任何募集资金的损失。相应地，公司也积极部署了整改措施：一方面，公司在本次股票发行取得股转系统同意函，并且新增股份登记办理完毕之前，暂时关闭募集资金专户的网银支付转账功能；另一方面，公司的法定代表人、财务负责人签署《承诺书》，以坚决杜绝类似事件发生，并且组织财务人员系统学习股转系统的相关规章制度。

    无论是天元重工，还是神鹰碳车，两家挂牌公司的“挪用募集资金”都属意外之失，而且事后两家企业都积极补救，并且组织了整改。可是也有部分挂牌公司却或许存在着违规挪用募集资金的故意，并且为了逃避监管，又牵涉到其他违法违规行为。

实控人占有募资，雕龙数据却没有说法

    2018年1月19日，武汉雕龙医疗数据服务股份有限公司（证券简称：雕龙数据，证券代码：836685.OC）的主办券商国融证券股份有限公司（以下简称：国融证券）披露了公司存在关联方资金占用的风险提示公告。

    在上述涉嫌关联方资金占用的事项中，被占用资金的来源，是雕龙数据在2017年6月进行股票发行时的募集资金专户。跟据该次股票发行的发行方案，公司计划向中珏资本管理（北京）有限公司、宁波市鄞州珏吉股权投资合伙企业（有限合伙）和公司法人代表罗斌，共3名投资者，发行数量不超过5,500万股股份，以募集资金合计6,875.00万元。本次募集资金主要用于股权收购、房屋购买和补充公司对现有业务拓展所需的流动资金。

    经国融证券调查核实，2017年12月31日，雕龙数据使用募集资金专户向公司股东、董事长罗斌个人转账，金额高达252.93万元。截至1月19日，上述转账款项尚未归还。试问，在动用募集资金之前，上述操作是否经过董事会、股东大会的审议呢？结果很简单——没有。再问，在发生关联方资金占用的前后有没有关于此重大事项进行信息披露呢？结果还是很简单——还是没有。即使是主办券商国融证券也没有接到雕龙数据任何的相关报告，所有的情况都是国融证券在事后的督导核查过程中偶然发现的。由此可见，雕龙数据这笔向董事长罗斌个人的转账，首先涉嫌非法的关联方资金占用，然后存在未按既定用途使用募集资金的违规行为，此外涉嫌未按正常公司内部决议流程动用企业资金，最后或许还存在着重大信息披露遗漏的故意。这家挂牌公司的股东和高管们，或许是该深入学习一下相关的规章制度了。